Ulga termomodernizacyjna - co odliczysz przy pompie ciepła, fotowoltaice i rekuperacji
Część wydatków na ciepły dom wraca w rozliczeniu PIT. Limit to 53 000 zł na osobę. Ulga działa także wtedy, gdy dotacja do pompy ciepła Ci nie przysługuje.
Szukasz pomocy przy całej modernizacji domu? Zobacz termomodernizację domu krok po kroku.
Stan zasad: październik 2026. Źródło: podatki.gov.pl, Ulga termomodernizacyjna PIT (aktualizacja 8.10.2026) i objaśnienia podatkowe MF z 30.06.2025. Nie prowadzimy rozliczeń podatkowych: w razie wątpliwości zapytaj księgowego lub urząd skarbowy.
Najważniejsze zasady ulgi
Siedem rzeczy, które warto wiedzieć, zanim zapłacisz pierwszą fakturę.
Dla kogo
Właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych, także szeregowych i bliźniaczych. Rozliczasz się według skali, podatku liniowego albo ryczałtu.
Ile
53 000 zł na podatnika, łącznie dla wszystkich budynków. Małżonkowie: każde do 53 000 zł, ale razem nie więcej niż wspólnie poniesiony wydatek.
Do kiedy
Przedsięwzięcie trzeba zakończyć w ciągu 3 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Odliczać możesz przez maks. 6 lat.
Faktura
Od czynnego podatnika VAT. Odliczasz kwotę z VAT, jeśli VAT nie był odliczony.
Z dotacją
Nie odliczysz wydatków opłaconych z NFOŚiGW lub WFOŚiGW, np. z Czystego Powietrza. Odliczasz część, którą zapłaciłeś sam.
Bez audytu
Audyt energetyczny nie jest warunkiem ulgi.
Co odliczysz
Wybór z katalogu wydatków, który dotyczy prac, przy których pomagamy. Obejmuje urządzenia i ich montaż.
- Pompa ciepła z infrastrukturą, jeśli ogrzewa dom lub przygotowuje ciepłą wodę
- Fotowoltaika i kolektor słoneczny
- Magazyn energii lub magazyn ciepła
- System zarządzania energią
- Rekuperacja (odzysk ciepła lub ciepła i chłodu)
- Instalacja CO i CWU, regulacja i równoważenie hydrauliczne
- Ocieplenie, okna i drzwi
- Demontaż starego źródła ciepła na paliwo stałe
- Kocioł na biomasę spełniający ekoprojekt, o ile nie zakazuje go uchwała antysmogowa
Czego już nie odliczysz
W internecie wciąż krążą stare listy. Te pozycje wypadły z katalogu.
- Kocioł gazowy i olejowy kondensacyjny oraz zbiorniki na gaz lub olej wypadły z katalogu od 1 stycznia 2025 r. Wydatki poniesione wcześniej odlicza się dalej na zasadzie praw nabytych.
- Kocioł na paliwo stałe nie jest w katalogu od 2022 r.
- Klimatyzator. W interpretacji indywidualnej z 2024 r. urząd nie uznał odliczenia klimatyzatora z funkcją grzania (Eureka 599684). Dlatego nie obiecujemy ulgi na klimatyzację.
Jak połączyć ulgę z dotacją
Masz dotację z Czystego Powietrza na część pompy ciepła? Resztę, którą zapłaciłeś sam, odliczysz w uldze. Zachowaj faktury i dokumenty z funduszu.
Sposób łączenia opisuje załącznik nr 1 do programu Czyste Powietrze.
Dofinansowanie do pompy ciepłaPytania o ulgę termomodernizacyjną
Pytania o prace i faktury? Zadzwoń. Pytania o zeznanie: do księgowego.
Adam: 603 287 918pn-pt 8:00-17:00Mam kocioł gazowy i chcę pompę ciepła. Odliczę ją?
Tak. Pompa ciepła jest w katalogu ulgi, niezależnie od tego, czym grzałeś wcześniej.
Czy odliczę pompę ciepła w nowym domu?
Ulga dotyczy przedsięwzięć termomodernizacyjnych w domu jednorodzinnym. Przy domu w budowie sprawdź najpierw program Moje Ciepło.
Co, jeśli w tym roku nie mam z czego odliczyć?
Nieodliczoną część odliczasz w kolejnych latach, maks. przez 6 lat.
Kupiłem kocioł gazowy w 2024 r. Co z ulgą?
Wydatki poniesione przed wykreśleniem kotła z katalogu odliczasz dalej na zasadzie praw nabytych.
Zaplanujmy prace tak, żeby ulga i dotacja zadziałały
Powiemy, w jakiej kolejności robić prace i co da największy efekt w Twoim domu.